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未依法缴纳社会保险和住房公积金有哪些法律风
发布时间:2020-03-23 13:09

随着员工维权意识的增强和法律知识的普及,以及政府执法力度的增强,企业没有依法缴纳社会保险和住房公积金面临着现实的法律风险。下文试以深圳市为例,谈谈企业在这方面的法律风险。

目前,公司作为用人单位,能为所有员工缴纳社会保险。但由于节约资金成本等原因,员工的社会保险没有按照法定的标准依法足额缴纳。

规定,职工每月缴纳基本养老保险费的缴费基数为其上月工资总额;新参加工作、重新就业和新成立用人单位的职工首月缴费基数为其首月工资总额。工资总额超过本市上年度在岗职工月平均工资百分之三百的,超过部分不计入缴费基数;缴费基数不得低于市政府公布的最低工资标准。

但不少企业,出于节约成本等原因,并未向社会保险征缴部门如实申报本单位职工的实际工资,职工个人缴费基数普遍低于职工个人工资,单位缴费基数普遍低于真实的本单位职工缴费基数的总和。

依据《深圳经济特区社会养老保险条例》的规定,用人单位未按时足额缴纳养老保险费的,由市社保机构(现为税务部门)责令限期缴纳或者补足,并自欠缴之日起,按日加收万分之五的滞纳金;逾期仍不缴纳的,由市社保机构依法向人民法院申请强制执行,并对用人单位处欠缴金额等额的罚款。

如公司未能及时足额缴纳养老保险,如职工投诉或被查处,不但应当补缴,而且应当依法缴纳滞纳金,如逾期不缴纳,还要被处以罚款。

依据《深圳市社会医疗保险办法》等规定,用人单位和职工应当共同缴纳社会医疗保险费。用人单位应当为其本市户籍职工参加基本医疗保险一档,为其非本市户籍职工在基本医疗保险一档、二档、三档中选择一种形式参加。

职工参加基本医疗保险一档的,以本人月工资总额8%的标准按月缴费,其中用人单位缴交6%,个人缴交2%。本人月工资总额超过本市上年度在岗职工月平均工资300%的,按本市上年度在岗职工月平均工资的300%缴费;月工资总额低于本市上年度在岗职工月平均工资60%的,按本市上年度在岗职工月平均工资的60%缴费。

职工参加基本医疗保险二档的,以本市上年度在岗职工月平均工资的0.7%按月缴费,其中用人单位缴交0.5%,个人缴交0.2%。

参加基本医疗保险的人员同时参加地方补充医疗保险。参加基本医疗保险一档的人员按其缴费基数的0.2%按月缴费;参加基本医疗保险二档的人员按其缴费基数的0.1%按月缴费;参加基本医疗保险三档的人员按其缴费基数的0.05%按月缴费。

本市生育保险制度实施之前,年满18周岁且未达法定退休年龄的基本医疗保险一档、二档参保人按下列规定同时参加生育医疗保险:

(一)基本医疗保险一档参保人,按其基本医疗保险缴费基数的0.5%按月缴交生育医疗保险费;

(二)基本医疗保险二档参保人,按其基本医疗保险缴费基数的0.2%按月缴交生育医疗保险费。

在职人员的生育医疗保险费由用人单位缴交,其他人员的缴费渠道和缴费方式分别按其缴交基本医疗保险费的缴费渠道和缴费方式执行。

以上缴纳基数,虽然《深圳市社会医疗保险办法》规定了固定的比例,但实践中是由人力资源与社会保障部门每年会公布缴纳基数及缴纳比例,该通知也具有法律效力。

依据《中华人民共和国社会保险法》的规定,用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足,并自欠缴之日起,按日加收万分之五的滞纳金;逾期仍不缴纳的,由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。

另外,如用人单位未依法足额为职工缴纳医疗保险及生育保险的,职工患病及生育依法享有的医疗保险待遇及生育保险与实际待遇之间的差额部分,职工有权要求用人单位予以赔偿。

《广东省工伤保险条例》规定,工伤保险费由用人单位承担,职工个人不缴纳工伤保险费。用人单位缴纳工伤保险费的数额为本单位职工工资总额乘以单位缴费费率之积。

依据《广东省工伤保险条例》的规定,用人单位未及时足额缴纳社会保险将面临两个方面的法律后果。

首先,将承担补缴及缴纳滞纳金、罚款的法律责任。用人单位未按时足额缴纳工伤保险费的,由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足,并自欠缴之日起,按日加收万分之五的滞纳金;逾期仍不缴纳的,由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。

其次,对于工伤职工,对于未足额缴纳部分造成的工伤待遇的差额,该工伤职工有权要求用人单位予以补足。

《深圳市住房公积金管理暂行办法》规定,国家机关、事业单位、企业、民办非企业单位、社会团体(以下统称单位)及其户籍和非户籍在职职工缴存住房公积金。

住房公积金的缴费基数是职工本人上一年度月平均工资。新参加工作的职工从参加工作的第二个月开始缴存住房公积金,住房公积金缴存基数为职工本人当月工资。新调入的职工从调入单位发放工资之日起缴存住房公积金,住房公积金缴存基数为职工本人当月工资。

住房公积金缴存基数不得低于市人力资源和社会保障部门公布的上一年度职工月最低工资标准,不得超过市统计部门公布的上一年度全市在岗职工月平均工资的5倍。

住房公积金的缴存比例单位的缴存比例均不得低于缴存基数的5%,均不得高于缴存基数的20%。

依据《住房公积金管理条例》及《深圳市住房公积金管理暂行办法》的规定,单位不办理住房公积金缴存登记或者不为本单位职工办理住房公积金账户设立手续的,由住房公积金管理中心责令限期办理;逾期不办理的,处1万元以上5万元以下的罚款。

单位逾期不缴或者少缴住房公积金的,由住房公积金管理中心责令限期缴存;逾期仍不缴存的,可以申请人民法院强制执行。

对违反公积金缴纳规定的行为,公积金中心要将有关单位或者个人的违规信息录入住房公积金监管档案或者系统,并将其作为重点督查对象,并可以将有关单位或者个人的信息纳入深圳市企业或者个人信用征信系统。

综上,随着国家对劳动者利益保护的日益重视,未及时足额缴纳社会保险及及未及时足额缴纳住房公积金面临着一系列的法律风险,建议企业在新的形势下,科学设置企业职工工资体系,依法足额缴纳社会保险及住房公积金,避免因此遭受行政处罚及承担民事赔偿。